Единовременная выплата работнику это

Содержание
  1. Какие выплаты от государства положены молодым специалистам
  2. Подъемные выплаты медикам
  3. Выплаты педагогическим работникам
  4. Поддержка молодых специалистов в сельском хозяйстве
  5. Выплата единовременной премии: основания и налоги
  6. В каких случаях назначается
  7. Какие документы составить
  8. Налогообложение премии
  9. Проводки
  10. Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы
  11. Как оформить выдачу материальной помощи
  12. Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка
  13. НДФЛ
  14. Страховые взносы
  15. Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
  16. Отражение в 6-НФДЛ
  17. Как получить единовременную выплату к отпуску в 2020 году
  18. Сущность единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году
  19. Основы порядка предоставления единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году
  20. Кому положена единовременная  выплата к отпуску в 2020 году
  21. Размер единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году
  22. Как выплачивается единовременная  выплата к отпуску в 2020 году
  23. Пример единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году
  24. Заявление на получение единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году
  25. Налогообложение единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году
  26. В ситуации увольнения
  27. Требуемые документы  для оформления
  28. Особенности при уходе в декрет
  29. Применительно к государственным и муниципальным служащим
  30. На что следует обратить внимание?
  31. Наиболее распространенные ошибки
  32. Какие выплаты положены работникам?
  33. Виды выплат
  34. Зарплата
  35. Отпускные
  36. Больничный
  37. Декретные
  38. Пособие по безработице
  39. Компенсация
  40. Премии
  41. Пенсия

Какие выплаты от государства положены молодым специалистам

Единовременная выплата работнику это

16:38   15 сентября 2020

В 2020 году в России существуют государственные и отраслевые меры поддержки молодых специалистов. Первые действуют территориально — в определенных регионах или по всей стране, а вторые устанавливаются и обеспечиваются только предприятиями определенных отраслей.

Чаще всего помощь предоставляется в виде единовременной — так называемой подъемной — выплаты, но могут быть предусмотрены и ежемесячные надбавки к заработной плате в течение определенного срока.

В статье разобраны некоторые из наиболее значимых вариантов поддержки медиков, учителей и работников сельского хозяйства, а также рассказывается, как узнать и где оформить то, что положено именно вам.

Вообще, как такового четкого термина «молодой специалист» в российском законодательстве нет, но само словосочетание широко используется в документах, устанавливающих меры поддержки этой категории граждан. Для лучшего понимания можно отталкиваться от формулировки из ст. 70 Трудового кодекса (ТК) РФ, где в отдельную группу выделяют лиц, которые:

  1. получили среднее профессиональное или высшее образование по образовательным программам, имеющим государственную аккредитацию;
  2. впервые устраиваются на работу по полученной специальности в течение 1 года со дня окончания соответствующей образовательной организации.

В рамках данного упоминания в ТК оговаривается, что их обязаны принимать на работу без испытательного срока. При этом гарантии и компенсации, установленные ТК для всех работников, распространяются и на молодых специалистов.

Фото pixabay.com

Актуальную информацию о мерах поддержки для тех, кто недавно закончил обучение и ищет работу, можно представить в виде следующего списка:

  • единовременная (разовая) выплата по факту трудоустройства;В зависимости от региона может составлять ориентировочно от 10 до 500 тысяч рублей, а в рамках федеральных программ — вплоть до 2 миллионов.
  • ежемесячные надбавки к заработной плате — сумма может быть фиксированной, а может устанавливаться как определенный процент от зарплаты;
  • предоставление ведомственного жилья, или возмещение расходов на обустройство, или корпоративная льготная ипотека;
  • компенсация затрат на переезд или его осуществление за счет работодателя;
  • другие дополнительные льготы и пособия на усмотрение местных властей и конкретных работодателей.

Большинство ежемесячных и единовременных выплат молодым специалистам устанавливаются региональным законодательством. Чтобы узнать обо всех полагающихся мерах поддержки, нужно обратиться в местную администрацию или профильное учреждение: например, молодым учителям — в департамент образования региона, врачам — в департамент здравоохранения и т. д.

Наибольший интерес вызывают, как правило, единовременные «подъемные» выплаты. Они обычно представляют собой значительную сумму, которую можно получить на счет после подписания трудового договора и потратить согласно условиям предоставления такой помощи.

Подъемные выплаты медикам

В 2012 году была запущена федеральная программа «Земский доктор» («Земский фельдшер»), предусматривающая выплаты специалистам в медицине. Действует она и в настоящее время. Изначально принять участие в программе могли врачи и фельдшеры моложе 50 лет, но в 2019 году было решено снять возрастные ограничения.

В 2020 году, на момент публикации статьи, для участия в госпрограмме необходимо:

  1. иметь оконченное медицинское образование (высшее — для врачей, среднее специальное — для фельдшеров);
  2. переехать или прибыть для устройства на работу в село, поселок или населенный пункт с численностью населения менее 50 тысяч человек;
  3. заключить трудовой договор на условиях полного рабочего дня на срок не менее 5 лет.

Размеры «подъемных» выплат различаются для фельдшеров и врачей, а также зависят от расположения населенного пункта:

  • в общем случае врачу полагается 1 млн рублей, фельдшеру — 500 тысяч;
  • если населенный пункт расположен на труднодоступных и удаленных территориях (их перечень определяет правительство конкретного региона), то выплатят 1,5 млн и 750 тыс. соответственно;
  • в Арктической зоне РФ, районах Крайнего Севера (а также приравненных к ним) и на территории Дальневосточного федерального округа врачи получат по 2 млн руб., фельдшеры — по 1 млн.

Если медицинский работник расторгнет трудовой договор до того, как пройдет 5 лет, то он будет обязан вернуть часть полученной суммы пропорционально неотработанному сроку.

Для подачи заявки на участие в государственной программе нужно обратиться в региональный департамент здравоохранения. Там же можно получить информацию о наличии соответствующих вакансий, местных доплат и дополнительных условий.

Выплаты педагогическим работникам

В 2019 году Президент предложил запустить аналогичную меру поддержки для педагогов, и уже с 1 января 2020 года заработала федеральная программа «Земский учитель». Общие условия для получения единовременной выплаты имеют свою специфику, но в целом схожи с госпрограммой для медиков. От специалистов требуется:

  1. наличие высшего или среднего профессионального образования;
  2. соответствие квалификационным требованиям и профстандартам;
  3. прибытие или переезд на работу в сельскую местность либо населенный пункт с населением менее 50 тысяч человек;
  4. заключение трудового договора с общеобразовательной организацией на период от 5 лет.

Сумма «подъемной» выплаты специалисту в образовании составляет 1 миллион рублей, а в регионах Дальнего Востока педагоги получают вдвое больше. Если учитель не отработает оговоренный период времени (кроме исключительных ситуаций), то ему придется вернуть деньги в полном объеме, а не часть в отличие от врачей.

В каждом субъекте РФ условия программы немного отличаются.

Например, в Калининградской области учитель на дату подачи документов должен быть не старше 55 лет, а в Брянской области — не старше 50 лет.

Помимо возраста может оговариваться наличие педагогического стажа и его продолжительность, минимальное расстояние от места текущего проживания до места планируемого переезда и целый ряд других условий.

Узнать, каким требованиям необходимо соответствовать в конкретном регионе, можно на официальном сайте программы в разделе «Условия участия». Там же доступны для скачивания местные нормативные документы, а также указаны контактные данные ответственных региональных организаций — к ним можно обратиться напрямую для получения консультаций и подачи заявок.

Кроме того, на сайте есть раздел «Банк вакансий» для подбора подходящей как по учебному предмету (их можно указать сразу несколько), так и по региону. Можно также выбрать муниципалитет, населенный пункт и даже образовательную организацию, указать предпочтительные диапазоны учебной нагрузки и расстояния для переезда.

Поддержка молодых специалистов в сельском хозяйстве

Для развития сельскохозяйственной отрасли главы различных регионов устанавливают собственные меры поддержки для молодых специалистов, которые трудоустраиваются в сфере сельхозпроизводства в сельской же местности.

Так, например, в Новосибирской области с 2020 года выпускникам вузов, которые в течение года будут приняты на работу в организации указанной сферы, разово выплатят по 200 тысяч рублей.

А выпускники средних специальных учебных заведений в аналогичном случае получат по 150 тысяч. Выплаты предоставляются не автоматически — нужно обращаться с заявлением и подтверждающими документами.

С молодым специалистом заключают соглашение, в рамках которого он обязуется проработать на предприятии не меньше 2 лет.

В Удмуртской Республике есть похожая мера поддержки с возрастным ограничением до 36 лет. В 2020 году размер максимальной выплаты составляет 250 тысяч рублей.

В обоих регионах такие программы действовали и ранее, но суммы единовременных выплат были значительно меньше.

Закон Амурской области № 298-ОЗ предусматривает как единовременные «подъемные», так и ежемесячные выплаты молодым специалистам агропромышленного комплекса.

При этом профессии должны входить в перечень, установленный Правительством региона. Разово выплачивается 150 тысяч рублей, а далее положены ежемесячные доплаты: 7000 руб.

— специалистам с высшим образованием, 5000 — со средним профессиональным.

Более того, в 2020 году в Приамурье зарплаты востребованных в сельской местности специалистов — в частности ветеринаров — повысили до среднего значения по области. Это позволило таким вакансиям стать более конкурентоспособными. Также в регионе есть жилищные программы для аграрных специалистов: это и льготная ипотека, и целевые социальные выплаты.

Многие могли столкнуться в интернете с информацией о том, что якобы по всей стране молодые специалисты любого профиля смогут получать прибавку к заработной плате в сумме 12000 рублей. Однако выяснилось, что такую меру поддержки ввели лишь в одном регионе и при определенных условиях. Все подробности читайте в отдельной небольшой статье.

Источник: http://detskie-posobiya.molodaja-semja.ru/social/vyplaty-molodym-specialistam/

Выплата единовременной премии: основания и налоги

Единовременная выплата работнику это

Единовременная премия — это разовая выплата, связанная с достижением определенного результата трудовой деятельности или приуроченная к конкретному событию. Она бывает производственная и непроизводственная.

Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах (ЛНА).

Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям. Обычно такие выплаты периодические: поквартальные, помесячные и т. д.

Но если произошло знаменательное событие, например досрочно завершен важный проект, премиальные начисляются разово.

Бывают основания непроизводственные — юбилеи, праздничные даты. Денежные поощрения тоже выплачивают конкретно к произошедшему случаю. Таким образом, разовая премия приурочивается как к производственным, так и к не производственным событиям и имеет разовый характер. Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат.

В каких случаях назначается

Назначение разовых стимулирующих платежей отражается в локальных нормативных актах предприятия. Это коллективный договор, чаще всего положение о премировании. В нем предусматриваются случаи, за что можно премировать сотрудников, среди них:

  • значимые даты работника;
  • важные даты для организации;
  • успешное выполнение задания руководства;
  • незапланированные инициативы и внедрения, которые привели к значимым положительным результатам, и так далее.

Основанием, по которому производится начисление премии работнику, является приказ директора. В нем указывается повод для премирования и ссылка на пункт положения или другого ЛНА.

Какие документы составить

Основным документом, определяющим основания для назначения премиальных выплат, является положение о премировании сотрудников. В нем указываются:

  • основания и критерии премирования;
  • расчет и размер выплаты;
  • документальное сопровождение премирования;
  • перечень сотрудников;
  • основания депремирования;
  • источники финансирования.

Например, при начислении 13 зарплаты в положении указываются формулировки оснований для премирования сотрудников, например, такие:

  • отработавшие на предприятии больше года;
  • все сотрудники — рассчитывается пропорционально отработанному времени;
  • все работники получают 100% оклада.

Критерии начисления целесообразно разрабатывать с учетом мнения коллектива.

Одно из условий — служебная записка непосредственного руководителя работника с предложением премирования. Общим основанием для премирования является приказ руководителя организации. Документ содержит ссылку на положение, дополнительные документы (если есть), перечень премируемых работников, размер премиальных.

Налогообложение премии

В соответствии с НК, налогообложение премии к празднику носит обязательный характер. Для целей уплаты НДФЛ не имеет значения, производственный или нет характер выплаты, — они все считаются доходом.

В вопросе уплаты страховых взносов у чиновников и судов нет согласия. Налоговики ссылаются на то, что упоминания о выплатах, не связанных с трудом, нет в НК, соответственно, взносы платить надо.

Суды придерживаются противоположной точки зрения — определение ВС от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349. Верховный Суд указывает, что единовременные суммы, выплачиваемые к юбилейным датам, не относятся к результатам труда и не являются вознаграждением за труд.

В связи с этим они исключаются из базы для начисления страховых взносов.

Не облагаются налогом на доход премии, перечисленные в перечне правительства (п. 7 ст. 217 НК).

Каким образом осуществляется учет премий в налоговом учете организации? В состав расходов на оплату труда при расчете налогооблагаемой базы включаются стимулирующие и поощрительные выплаты, если они:

  • указаны в ЛНА;
  • напрямую зависят от результатов труда, трудовой функции;
  • не предусмотрены ст. 270 НК РФ;
  • соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, оформлены подтверждающими документами.

Проводки

Денежная выплата, не относящаяся к поощрению за труд, например, премия к юбилею, отличается основанием, не связанным с работой, нерегулярностью.

Премии за трудовые достижения отражаются в бухгалтерском учете такой проводкой: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Для налогового учета (при определении базы для уплаты налога) такие премиальные включаются в расходы.

Источник: https://ppt.ru/rabota/premiya/osnovaniya-i-nalogi

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Единовременная выплата работнику это

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Как получить единовременную выплату к отпуску в 2020 году

Единовременная выплата работнику это

Единовременная сумма выплат к отпуску – это распространенный вариант вознаграждения работников компании за плодотворную работу в процессе трудовой деятельности.

Этот платеж предусмотрен в законодательных актах и нормативных документах самой   в качестве материальной помощи, начисляемой с учетом отпускных выплат.

В этой статье исследуем  процесс получения  единовременной суммы выплат к отпуску.

Сущность единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году

Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.

Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной  платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма  и продуктивности на работе.

Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять  своих сотрудников дополнительными деньгами.

Единовременная  сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.

В основном она назначается в ситуации  продуктивной   и плодотворной деятельности сотрудника.

Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную  сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в  процессе труда.

Есть определенные условия для получения данных выплат. Каждый работодатель должен знать, кто имеет право платить, а кто нет.

Основы порядка предоставления единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году

Сумма единовременных выплат к отпуску работнику не зависит от  длительности самого отпуска. Выплачивается ежегодно. 

Если работник трудится  по сокращенному графику неполный рабочий день, то при расчете единовременной суммы применяется коэффициент, который определяется как отношение фактически отработанного сотрудником  времени к   нормальному показателю продолжительности рабочей недели.

Для получения суммы в заявлении на отпуск одновременно указывается просьба о выплате сумм единовременного пособия, которая не зависит  от длительности самого отпуска. Даже , если отпуск делится на части, то сумма пособия может  быть выплачена сразу при наступлении первой части отпуска.

Данная выплата относится к целевой и может быть предоставлена только в текущем году.

Кому положена единовременная  выплата к отпуску в 2020 году

Для получении выплаты  в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.

Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.

Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.

Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:

  • сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
  • работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
  • работница планирует выйти в декретный отпуск  (планируются другие выплаты).

Размер единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году

Размер выплат в качестве дополнительного поощрения рассчитывается бухгалтерией, далее согласуется с генеральным директором компании. На этот размер также влияет наличие свободных  средств на счетах фирмы.

Независимо от того, сколько начислено, оплата производится не чаще одного раза в год и не может превышать сумму заработной платы более чем в два раза. Прежде чем произвести оплату, бухгалтер ожидает распоряжения директора.

Как выплачивается единовременная  выплата к отпуску в 2020 году

Важные условия назначения и выплаты единовременной  суммы к отпуску:

  1. рассчитывается главным бухгалтером и назначается директором;
  2. сумма устанавливается с учетом финансового положения компании;
  3. выплачивается раз в год;
  4. не может превышать двух окладов сотрудника;
  5. выплачивается только работнику, проработавшему более 6 месяцев в компании;
  6. регулируется действующим законодательством, трудовым договором и коллективным договором.

Пример единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году

Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.

Исходные данные для примера.

ПараметрЗначение
Зарплата50 000 рублей
Процент суммы выплат35%

В таблице представлен расчет сумм

Этапы расчетаСуммы, рублей
Сумма выплат без учета налогов50000 * 0,35 = 17500
Не облагается налогом4000
Налоговая база17500 – 4000  = 13500
Подоходный налог13500*0,13 = 1755
Страховые взносы13500*0,3 = 4050
Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов17500-1755-4050= 11695
Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным50000+11695 = 61695

Заявление на получение единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году

Коллективный договор предусматривает фиксированную сумму  выплат к  отпуску,  поэтому, если сотрудник  собирается уйти  в отпуск в соответствии с  графиком, следует подать заявление.

Но если отпуск  предоставляется не  по ранее утвержденному графику, то необходимо подать заявление с указанием полного названия компании, ФИО начальника и просьбы о выплате суммы. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие необходимость финансовой поддержки.

Приложение должно включать в себя следующие элементы:

  • полное наименование организации, в которой работает человек;
  • имя директора организации;
  • просьба на предоставление единовременной выплаты к отпуску;
  • размер суммы, которую он хочет получить в качестве помощи к отпуску.

Также необходимо, чтобы приложение содержало дополнительные справки, подтверждающие, что человек действительно нуждается в дополнительной оплате от компании.

Налогообложение единовременной  выплаты к отпуску в 2020 году

Сумма выплат к отпуску  не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим  доплатам.

Поэтому работодатель  в качестве налогового агента  обязан  удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.

         Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше  4000 рублей.

Единовременная выплата к отпуску  должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:

  • НДФЛ по ставке 13%;
  • страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

В ситуации увольнения

Все причитающиеся работнику деньги, включая отпускные, должны быть выплачены в течение трех календарных дней до выходных, а последний платеж производится в последний рабочий день перед выходными.

При уходе сотрудник получает:

  • отпускное пособие;
  • задолженность по заработной плате за предыдущие периоды работы;
  • расчет за текущий месяц;
  • сумма компенсации за отпуск, которую работник не использовал.

         Важно! Сумма единовременной  выплаты к отпуску   в данной ситуации не предусмотрена.

Требуемые документы  для оформления

Сам работник не должен предоставлять никаких дополнительных  документов.

Если отпуск пре6доставляется сотруднику не по графику отпусков, то  он обязан написать отдельное заявление, в котором указывается просьба о выплате единовременной суммы.

Директор компании на основе заявления создает приказ о назначении выплаты, в котором обязательно указывается следующая информация:

  • сумма для поощрения;
  • дата выдачи суммы;
  • кому предназначена сумма;
  • источники, откуда будут осуществлены выплаты;
  • основания для назначения суммы.

Особенности при уходе в декрет

Каждый работодатель обязан выплатить единовременную финансовую помощь будущей маме, которая уйдет в декретный отпуск.

В этом случае женщина в отделе кадров берет специальный декретный отпуск. Материнство должно оплачиваться одной суммой за все дни отпуска, которые предусмотрены на законодательном уровне.

Размер разового платежа зависит от заработка средней женщины за последние 2 года.

         Важно! Сумма единовременной  выплаты к отпуску   в данной ситуации не предусмотрена.

Применительно к государственным и муниципальным служащим

Все сотрудники бюджетных и муниципальных организаций, как и сотрудники коммерческих фирм, имеют право на  ежегодный отпуск сов семи выплатами. При этом в правилах самого  учреждения должны быть  прописаны правила исчисления и выплат единовременного пособия к отпускам служащих.

Важно! Главным  основанием для начисления выплат является наличное достаточной суммы средств на счетах работодателя для выплат единоразовых поощрений сотрудников к отпуску. То есть предприятия должно иметь удовлетворительное финансовое состояние и иметь прибыль на счетах.

Муниципальные органы власти  могут издавать приказы  о выплате подобных поощрений сотрудникам к отпуску, сто должно быть прописано в их Уставе. Сумму перечисляются работникам раз в год, что не зависит от продолжительности отпуска.

Федеральные служащие имеют право на ежегодный отпуск на общих основаниях. При этом сумма отпускных увеличивается в два раза от уровня оклада.

Возможность получения дополнительных выплат к отпуску  в виде единовременной суммы предусматривается в каждом регионе в соответствии с местным законодательством. Средства выплачиваются за 10 дней до начала отпуска.

При отсутствии выплат государственный служащий имеет право отложить свой отпуск до момента наступления выплат.

На что следует обратить внимание?

Каждый работодатель должен отслеживать все изменения в трудовом и налоговом кодексе страны.

В первую очередь, работодатель должен обратить внимание на следующие обязательные пункты:

  • кто действительно должен получать фиксированную единовременную сумму  выплат  к отпуску, а кто не имеет права на получение этого стимула;
  • какая максимальная и минимальная единовременная сумма выплат  к отпуску  может быть назначена  работнику;
  • сколько раз в год работник имеет право требовать единовременную сумму выплат  к отпуску;
  • когда должна быть перечислена сумма – до, во время или после отпуска;
  • как правильно отображать данные суммы в отчетности;
  • каким образом этот платеж облагается налогом.

Эти вопросы должны контролироваться не только директором компании, но и главным бухгалтером.

Сотрудник отдела кадров, ответственный за планирование отпуска, также участвует в этом процессе.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1.

Источник: https://garant-konsult.com/edinovremennaya-vyplata-pri-predostavlenii-ezhegodnogo-otpuska-v/

Какие выплаты положены работникам?

Единовременная выплата работнику это

По Конституции каждый россиянин имеет право на труд, а его работа должна быть оплачена. При этом каждый работник имеет право знать, на какие конкретно денежные суммы он может рассчитывать в той или иной ситуации.

Все работники, оформленные официально, имеют право на выплаты:

Основная задача начисления выплат состоит в материальном обеспечении сотрудников.

При этом сегодняшняя задача законодателей в трудовой сфере — уравнять МРОТ и прожиточный минимум, чтобы минимальной зарплаты хватало на жизнь (питание, одежда, оплата услуг). До 2020 года планируется эту задачу решить, но пока суммы различаются: на август 2016 года при среднем прожиточном минимуме трудоспособных граждан в 10524 рубля минималка составляет всего 7500.

Вместе с тем, если работа продолжаться не может (болезнь, беременность), сотрудник имеет право на получение пособий. Пособия выплачивает работодатель, которому потом выплаченные суммы возвращаются из ФСС. При этом работодатель обязан перечислять в фонд соцстраха взносы с зарплат работников, за счёт них и формируется фонд.

Виды выплат

В России существует несколько видов выплат.

Зарплата

По статье 129 Трудового кодекса заработная плата состоит из:

  • оклада;
  • премий;
  • надбавок.

133‑я статья ТК требует, чтобы зарплата (не оклад) равнялась или была бы больше размера МРОТ. То есть в отличие от предыдущей версии Трудового кодекса, к минималке приравнивается зарплата целиком с премиями и надбавками, а не оклад.

Зарплата может не выплачиваться целиком, если сотрудник не отработал положенную норму времени по производственному календарю, она насчитывается по факту. При этом работа в выходной или праздник оплачивается в двойне, а ночные смены дороже на 20%.

Отпускные

По норме статьи 114 Трудового кодекса каждому сотруднику положен очередной отпуск. Отпускные оплачиваются из расчёта средней зарплаты за 2 года и выплачивается за 3 дня до его начала.

Больничный

Федеральным законом №255 (его второй главой) установлено, что заболевший сотрудник имеет право на получение пособия по больничному листку. К болезни приравниваются:

Размер пособия определён в 7‑й статье закона и имеет зависимость от стажа:

  • полная средняя зарплата при стаже больше 8 лет;
  • 80% от зарплаты при стаже от 5 до 8 лет;
  • 60% от зарплаты при стаже меньше 5 лет.

Если заболевший проработал меньше полугода, пособие рассчитывается не от размера зарплаты, а от МРОТ.

Пособие выплачивается в день зарплаты по выходу на работу на основании больничного листа, выданного больницей.

Декретные

Декрет — это период, связанный с родами. В 35 недель беременности сотрудница оформляет декрет. Общий срок декрета — 140 дней (по 70 дней до родов и после них). Размер пособия: среднедневной заработок умноженный на 140.

Женщина, проработавшая меньше полугода, получит пособие из расчёта МРОТ, а не зарплаты. При МРОТе на сегодня в сумме 7500 рублей, декретные выплатят в размере 35 тысяч: 7500/30*140 (статья 11 ФЗ№255).

На выплату может рассчитывать сотрудник, усыновивший малыша до трёхмесячного возраста.

Выплачивается пособие в течение 10 дней с момента сдачи в бухгалтерию больничного листа.

Пособие по безработице

Человек, потерявший работу, может рассчитывать на помощь государства, которая заключается в материальной поддержке. Для получения пособия безработный должен стоять на бирже труда.

Рассчитывается размер пособия по алгоритму, описанному в 30‑й статье ФЗ №1032-н.

Сумма выплаты зависит от факторов:

  • стаж работы;
  • продолжительность выплаты пособия;
  • основание увольнения.

При этом пособие не может быть меньше 850 рублей и больше 4900 рублей.

Компенсация

Сотрудники имеют право на денежную компенсацию в случаях:

  • переработки (двойная ставка);
  • неиспользованного отпуска (при увольнении);
  • работы в выходной или праздник (двойная ставка);
  • простоя (2/3 от зарплаты);
  • за вредные условия (например, вместо выдачи молока можно выплачивать его стоимость).

При этом работа в выходной и переработка может не выплачиваться, вместо этого сотрудник имеет право на отгулы.

Премии

Премирование регулируется специальным локальным актом: Положением об оплате или (и) премировании. При наличии свободных средств в бюджете премии должны выплачиваться регулярно, если они прописаны в трудовом договоре. Также премия может выступать в качестве стимула или поощрения.

Лишить премии можно так же на основании положения: в нём должны быть прописаны показатели премирования и основания лишения.

Пенсия

По мнению законодателей женщины, достигшие возраста 55 лет и мужчины старше 60 лет теряют трудоспособность, то есть, уже не могут трудиться как прежде и работа может навредить здоровью. В связи с этим в России возрастные граждане обеспечиваются пенсиями.

Порядок начисления и выплаты пенсий регулируется Федеральным законом №173.

В его 14‑й статье сказано, что размер пенсии рассчитывается по формуле: общая сумма накоплений на пенсионном счёте делится на сумму периода ожидаемой пенсии и базового значения.

При этом считается, что период ожидаемой пенсии равен 19 годам (288 месяцам), а фиксированное базовое значение на сегодня составляет 2562 рубля в месяц.

Вместе с тем на сегодня действует положение о том, что чем позже человек оформит пенсию, тем больше будет её размер (ожидаемый период сокращается, а накопления увеличиваются).

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata

Помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: